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小刘

申税小微，我们在进行增值税申报时，有这么一张《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》，这张表格在什么情况下需要填报呀？

增值税一般纳税人发生代扣代缴事项时需填写此表格。

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小微

tips:

增值税一般纳税人发生代扣代缴事项的主要情形：

中华人民共和国境外的单位或者个人在境内发生了应税行为，应按规定缴纳增值税，若其在境内未设有经营机构，则由购买方代扣代缴增值税：

1.服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或购买方在境内;

2.所销售或者租赁的不动产在境内；

3.所销售自然资源使用权的自然资源在境内；

4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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小刘

《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》该如何填写？

《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》上应如实填写扣缴纳税人识别号、扣缴人名称、征收机关名称、代扣代缴项目、代扣代缴凭证编号、税额的相关信息；

将代扣代缴税收缴款凭证的相关信息手动填写到附表二“代扣代缴税收缴款凭证”第7行次，如下图所示。

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取得代扣代缴税收缴款凭证如何办理抵扣勾选？

请看这里～

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小微

step / 01

首先，登录国家税务总局上海市电子税务局。

step / 02

点击【我要办税】——【税务数字账户】

step / 03

在【业务办理】模块——点击【发票勾选确认】——点击【抵扣类勾选】。

step / 04

进入抵扣勾选功能页面，点击【代扣代缴完税凭证】，勾选状态选择【未勾选】，选择查询日期起止点击【查询】按钮。

选择需要勾选的代扣代缴完税凭证，点击【提交勾选】按钮，点击【确认】后提示提交成功即完成操作。

若勾选发票数量较多也可按照模板要求填写后上传。

step / 05

若需要撤销勾选，则勾选状态选择【已勾选】，选择好【查询日期起止】，然后点击【查询】按钮，可查询到当前税款所属期已勾选的代扣代缴完税凭证信息。勾选要撤销的发票信息，点击【撤销勾选】按钮，提示提交成功即完成撤销勾选。

step / 06

提交抵扣勾选后，点击【统计确认】，如果当前税款属期没有生成勾选结果的统计报表，点击【申请统计】。申请统计提交后，系统将对纳税人勾选结果进行实时统计。

step / 07

对统计表进行确认后，点击【统计确认】按钮，出现弹窗提示，点击【继续】。

step / 08

若确认结果有误，也可以通过撤销确认。

供稿：罗子韬

上观号作者：上海税务