税务筹划案例100

创业护航联盟（上海）税务师事务所有限公司 编著

上海财经大学出版社

•表达简洁。将案例背景、筹划方案、案例图示、法律依据等清晰而简洁地表达出来，读者不需太多专业知识就能理解。

•案例真实。本书的100个案例都是实际操作过的，极具参考性。

• 解析原理。案例总结部分解析原理，方便读者根据实际情况灵活应用。

•覆盖广泛。本书的案例覆盖多个行业、多个税种、多种情形，读者遇到的问题大多能在案例中找到参考。

税务筹划是纳税人的一项权利，纳税人可以通过税务筹划避免多缴税，但法律的“红线”不允许纳税人少缴税，由此，如何合法合理纳税成为企业和个人需要认真思考的问题。

税务筹划不仅要考虑企业自身的情况，而且要考虑交易上下游的情况。税务筹划是否可行在一定程度上与企业的商业地位有关。纳税人在进行税务筹划时要以实现商业目的为前提，不要过度筹划，本末倒置将得不偿失。

组织构架涉税案例  市场营销涉税案例

善用政策涉税案例  所得相关涉税案例

房产相关涉税案例  特殊事项涉税案例

股权交易涉税案例  企业重组涉税案例

全球业务涉税案例  业务本质涉税案例

作者简介

本书的编写团队是从创业护航集团下属各主体抽调的专业人员，他们长期在一线从事财税服务，这些案例都来自他们的工作实践。

创业护航集团是以财税为核心的企业服务平台，它的使命是“为创业者保驾护航”，税务筹划是为创业者保驾护航的重要方面。

目录

第１章税务筹划要高明组织架构是起点

１.１税务筹划始于注册／２

１.２公司制企业与个人独资企业／４

１.３合伙企业与公司制企业／６

１.４善用小规模纳税人优惠（一）／８

１.５善用小规模纳税人优惠（二）／９

１.６企业虽小但节税巨大／１１

１.７分割业务板块／１２

１.８分公司还是子公司（一）：分公司变子公司／１４

１.９分公司还是子公司（二）：子公司变分公司／１６

１.１０分支机构还可以这么用／１７

１.１１分公司之间的分配有讲究／１９

１.１２选择高新还是小微／２２

第２章销售业务虽简单背后学问引深思

２.１改变销售模式／２５

２.２折扣销售／２６

２.３直接销售还是委托代销／２７

２.４设立销售公司核算／２９

２.５白酒消费税筹划／３０

２.６合同拆分与混合销售／３１

第３章增值税过程导向善用政策很重要３.１外购固定资产改变用途／３５

３.２合同控税以实现“双赢”／３６

３.３非正常损失存货低价出售／３７

３.４劳务派遣一般纳税人计税方式选择／３９

３.５甲供还是包工包料／４０

３.６物流企业用小规模纳税人的身份节税／４２

３.７贷款手续费节税／４３

３.８一般纳税人与小规模纳税人分开／４５

３.９出租办公楼的租价要含水电费吗／４７

３.１０如何选择供应商／４８

３.１１进料加工还是来料加工／５０

３.１２软件行业用好即征即退政策／５１

第４章所得税结果导向企业个人有区别

４.１利用违约金筹划／５５

４.２利用残疾人优惠政策／５６

４.３预缴所得税方式的选择／５８

４.４利用投资基金收益节税／５９

４.５利用技术转让所得优惠／６０

４.６折旧方式变则税负变／６２

４.７高管的个税筹划／６４

４.８利用区域差异降低税负／６５

４.９增加合伙人以降低适用税率／６６

４.１０无偿捐赠住房个人所得税筹划／６８

第５章房产行业是支柱相关税筹较复杂

５.１房地产持有环节税务筹划／７１

５.２购房改为合作建房／７２

５.３房地产销售环节调节收入／７４

５.４利用利息支出进行筹划／７６

５.５房屋买卖变交换／７８

５.６房产租赁中的免租期筹划／７９

５.７变更合同筹划房产税／８０

５.８个人房产税筹划／８１

第６章特殊事项特殊办拓展税筹新思路

６.１利润分配方式／８５

６.２资金信托合同筹划／８６

６.３金融商品转让筹划／８８

６.４消费税计税依据筹划／９０

６.５创投企业核算方式的选择／９１

６.６私车公用如何解决／９３

６.７清算时间的选择／９４

６.８上市公司现金流改善／９５

６.９投资转借款／９７

６.１０卷烟加工筹划／９９

６.１１合理匹配借款用途／１００

６.１２出口消费税筹划／１０２

６.１３项目挂靠／１０３

６.１４转让商誉／１０５

６.１５治理污染不忘税务筹划／１０７

第７章股权交易有风险如何纳税需谨慎

７.１通过撤资处置股权／１１０

７.２股权转让还是收回投资／１１２

７.３未分配利润何时分配／１１４

７.４以股权转让的方式转让不动产／１１６

７.５股权方式转让房地产是否一定有利／１１７

７.６法人股东转让股权的不同方式／１２１

７.７股权转让的不同方式／１２４

７.８少量资金实现控制的股权设计／１２７

７.９个人股东分红／１２９

７.１０出资方式的选择／１３０

７.１１股权代持／１３２

７.１２方案不实施的筹划更成功／１３３

７.１３操作得当可退税／１３４

第８章企业重组并不难特殊处理是关键

８.１企业法律形式的改变／１３８

８.２非货币性资产清偿债务／１３９

８.３股权收购／１４１

８.４资产收购／１４３

８.５企业合并／１４４

８.６分立／１４６

８.７资产划转／１４７

８.８免税合并／１４９

８.９分立解决混合销售问题／１５０

８.１０吸收合并／１５１

８.１１跨省迁址优于重组／１５３

第９章全球经济一体化涉外税筹需关注

９.１非居民企业间接转股／１５６

９.２跨境重组特殊性税务处理适用失败／１５８

９.３一纸事前裁定使递延纳税无忧／１６０

９.４跨境股权架构设计／１６１

９.５跨境债务重组／１６３

第１０章失败铺就成功路透过现象看本质

１０.１特殊性税务处理适用不成致被罚／１６８

１０.２利用劳务公司发放工资———以合法形式掩盖非法目的／１７０

１０.３咨询费是万能的吗／１７１

１０.４中介机构筹划不当致刑事责任／１７３

１０.５利用税收优惠政策失败致巨额补税／１７４

１０.６上市公司大规模运用小微企业筹划个税／１７６

１０.７变更不成致无家可归／１７９

１０.８一则特殊的退税案例引发的思考／１８０

后记／１８７

资料：上海财经大学出版社

编辑：沈阳

上观号作者：书香上海